Momsfrister for små virksomheder
Kort svar
Har din momspligtige omsætning ikke været over 5 mio. kr. om året, indberetter og betaler du som udgangspunkt moms halvårligt. Fristen er den 1. i den tredje måned efter perioden. Nystartede virksomheder indberetter normalt kvartalsvis. Tjek din periode i TastSelv Erhverv, før du sætter datoen i kalenderen.
På denne side
Din momsfrist står i TastSelv Erhverv. Tabellerne herunder er Skattestyrelsens kalender for 2026. Brug dem som oversigt, og tjek din egen periode, før du betaler. En virksomhed kan være sat på en anden rytme end naboen.
Hvilken periode gælder for dig
Skattestyrelsen placerer dig ud fra den momspligtige omsætning.
- Under 5 mio. kr. om året, og du har indberettet og betalt til tiden: halvår.
- Mellem 5 og 50 mio. kr. om året, eller virksomheden er nystartet, eller du selv har bedt om det: kvartal.
- Over 50 mio. kr. om året, eller du selv har bedt om det: måned.
Beløbet er den momspligtige omsætning. Det er ikke det samme tal som nettoomsætningen på 300.000 kr. i bogføringsloven. De to regler løser to forskellige spørgsmål.
Du kan bede om at afregne oftere. Halvårlig afregning forudsætter, at du har indberettet og betalt til tiden. Kommer omsætningen over en grænse, kan Skattestyrelsen flytte dig. Ændringen bygger på en periode på 12 måneder og gælder fra et årsskifte. Du får besked. Gå ikke ud fra, at sidste års rytme stadig gælder.
Frister i 2026 for halvår og kvartal
Fristen for både halvår og kvartal er den 1. i den tredje måned efter perioden. Lander den dato på en lørdag, søndag eller helligdag, viser Skattestyrelsens kalender næste hverdag. Andet halvår 2025 er et eksempel: den 1. marts 2026 var en søndag, og fristen var den 2. marts 2026.
Halvårlig afregning i 2026:
| Periode | Omfatter | Senest |
|---|---|---|
| Første halvår 2026 | 1. januar – 30. juni | 1. september 2026 |
| Andet halvår 2026 | 1. juli – 31. december | 1. marts 2027 |
Kvartalsvis afregning i 2026:
| Periode | Omfatter | Senest |
|---|---|---|
| 1. kvartal 2026 | 1. januar – 31. marts | 1. juni 2026 |
| 2. kvartal 2026 | 1. april – 30. juni | 1. september 2026 |
| 3. kvartal 2026 | 1. juli – 30. september | 1. december 2026 |
| 4. kvartal 2026 | 1. oktober – 31. december | 1. marts 2027 |
Nystartede virksomheder indberetter normalt kvartalsvis. Bliv på den periode, TastSelv viser, også hvis omsætningen er lav.
Måned, hvis omsætningen er høj
Ligger den momspligtige omsætning over 50 mio. kr., afregner du månedsvis. Fristen er som udgangspunkt den 25. i måneden efter. Juni har en særfrist: senest en måned og 17 dage efter periodens udløb. De præcise datoer, også når den 25. falder i en weekend, står i Skattestyrelsens kalender.
De fleste ejerledede virksomheder er ikke på måned. Stå ikke på en månedlig dato, hvis din periode er halvår eller kvartal.
Nulindberetning og for sen indberetning
Du skal indberette, også når der ikke har været køb eller salg. Det er en nulindberetning. I TastSelv Erhverv vælger du perioden og nulindberetter.
Indberetter du ikke inden fristen, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse. Skattestyrelsen oplyser, at afgiften er 1.400 kr. for hver periode, der mangler. Der beregnes også renter. Den foreløbige moms er det, du skal betale, indtil din egen indberetning er modtaget.
Afgiften ændrer sig ikke, fordi omsætningen var nul. Den udløses af den manglende indberetning.
Betaling
Du kan indberette, når perioden er slut. Betalingen er mere snæver. Skattestyrelsen skriver, at du tidligst kan betale fem hverdage før fristen. Betaler du før, kan det se ud, som om virksomheden har penge til gode, og beløbet kan blive sendt retur. Så skal du betale igen.
Mange tilmelder betalingen Betalingsservice eller bruger skattekontoen, så beløbet trækkes på fristen. Tjek, at der står penge på kontoen. En indberetning uden betaling er ikke færdig, hvis du skylder moms.
Indberetningen laves i TastSelv Erhverv. Mange bogføringssystemer kan også sende den, når momsen er afstemt. Brug den vej, dit system faktisk har slået til. Gætter du på et menunavn, så tjek det i programmet.
Før du indberetter
Afstem banken. Stem momskontoen af med de bilag, der hører til perioden. En faktura dateret i perioden hører med, også hvis den først betales i næste periode.
Den almindelige sats er 25 procent. Momsfri omsætning og køb fra udlandet skal stå i de rigtige felter. En forkert momskode på et bilag flytter med over i indberetningen. Se hvad et bilag skal indeholde.
Når indberetningen er sendt, så gem kvitteringen sammen med afstemningen. En køber eller en bank vil kunne se, at det indberettede beløb er det samme som saldoen. Det er en del af arbejdet i bøger, der er klar til en køber eller bank.
Kilder
- Frister for moms hos Skattestyrelsen.
- Sådan indberetter du moms, herunder nulindberetning.
- Angivelse og betaling efter hovedreglerne i Den juridiske vejledning.
Spørgsmål og svar
Skal jeg indberette, hvis jeg ikke har solgt noget?
Ja. Det kaldes en nulindberetning. Du indberetter 0 kr. for perioden. Springer du den over, kan Skattestyrelsen fastsætte momsen foreløbigt og opkræve en afgift.
Hvad koster det at indberette for sent?
Skattestyrelsen oplyser en afgift på 1.400 kr. for hver periode, du ikke indberetter til tiden. Der bliver også beregnet renter, og momsen kan blive ansat foreløbigt, indtil din indberetning kommer.
Kan jeg betale momsen, så snart perioden er slut?
Nej. Skattestyrelsen skriver, at du tidligst kan betale fem hverdage før fristen. Betaler du tidligere, kan beløbet blive sendt retur, og så skal du betale igen.